Betriebliche Altersvorsorge (bAV)
Die bAV ist die einzige Altersvorsorge, bei der dein Arbeitgeber gesetzlich zur Beteiligung verpflichtet ist. Richtig genutzt, kann sie eine der renditestarken Vorsorgeformen sein – aber sie hat auch Fallstricke.
Wie funktioniert die Entgeltumwandlung?
Bei der Entgeltumwandlung – dem häufigsten bAV-Weg – verzichtest du auf einen Teil deines Bruttogehalts. Dieser Betrag fließt direkt (vor Steuer und Sozialabgaben) in das bAV-Produkt. Du zahlst damit weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben, weil dein steuerpflichtiges Bruttoeinkommen sinkt.
| Steuersatz | Beitrag 100 € | Steuerersparnis | SV-Ersparnis | Nettokosten |
|---|---|---|---|---|
| 14 % | 100 € | 14 € | 20 € | 66 € |
| 25 % | 100 € | 25 € | 20 € | 55 € |
| 35 % | 100 € | 35 € | 20 € | 45 € |
| 42 % | 100 € | 42 € | 20 € | 38 € |
SV-Ersparnis ~20 % auf max. 303 €/Monat. Vereinfacht, ohne Kirchensteuer.
Der Arbeitgeberzuschuss – dein größter Hebel
Seit dem 1. Januar 2022 gilt: Wenn du per Entgeltumwandlung in eine bAV einzahlst, muss dein Arbeitgeber mindestens 15 % deines Beitrags als Zuschuss dazugeben. Viele zahlen freiwillig mehr – 20, 30 oder sogar 50 %. Je höher der AG-Zuschuss, desto attraktiver wird die bAV gegenüber einer privaten Anlage. Alles zum AG-Zuschuss →
Die Durchführungswege im Überblick
| Weg | Flexibilität | Kosten | Verbreitung |
|---|---|---|---|
| Direktversicherung | Mittel | Mittel-hoch | Am häufigsten |
| Pensionskasse | Gering | Niedrig | Häufig |
| Pensionsfonds | Hoch | Niedrig | Selten |
| Direktzusage | Variabel | Variabel | Große Firmen |
| Unterstützungskasse | Variabel | Variabel | Selten |
Wann lohnt sich die bAV – und wann nicht?
✅ bAV lohnt sich wenn…
- • AG gibt mehr als 15 % Zuschuss (z.B. 25–50 %)
- • Hoher Grenzsteuersatz (30 %+) → hohe Steuerersparnis
- • Günstiges bAV-Produkt (niedrige Verwaltungskosten)
- • Lange verbleibende Berufsjahre (20+ Jahre)
- • Rentenbesteuerung deutlich niedriger als heute
⚠️ Vorsicht bei…
- • Nur 15 % AG-Zuschuss bei hohen Produktkosten
- • Niedriger Grenzsteuersatz (unter 20 %)
- • Kranken-/Pflegeversicherung auf bAV-Rente (volles KV-Beitrag)
- • Niedrigere GRV-Rente durch geringere SV-Beiträge
- • Kurze Restlaufzeit (unter 10 Jahre)
bAV vs. AVD vs. ETF-Sparplan
| Kriterium | bAV | AVD | ETF-Sparplan |
|---|---|---|---|
| Staatl. Förderung | Steuer- + SV-Ersparnis | Sonderausgabenabzug | Keine |
| AG-Beteiligung | Ja (≥ 15 %) | Nein | Nein |
| Kapitalbindung | Bis Renteneintritt | Bis 62 Jahre | Keine |
| Besteuerung Auszahlung | 100 % Einkommen | 80 % Einkommen | 26,375 % Abgelt. |
| KV auf Leistung | Voll (GKV) | Nein | Nein |
Häufige Fragen
Was ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV)?
Die bAV ist eine vom Arbeitgeber organisierte Form der Altersvorsorge. Der häufigste Weg ist die Entgeltumwandlung: Du verzichtest auf einen Teil deines Bruttogehalts, der direkt in ein bAV-Produkt (z.B. Direktversicherung, Pensionskasse) eingezahlt wird. Der Beitrag spart sofort Steuern und Sozialabgaben – und dein Arbeitgeber muss seit 2022 mindestens 15 % als Zuschuss beisteuern.
Wie viel Steuern spare ich durch die bAV?
Bei der Entgeltumwandlung reduzierst du dein zu versteuerndes Bruttogehalt. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % und einem Beitrag von 100 €/Monat sparst du 35 € Steuern + ca. 20 € Sozialabgaben = 55 € Ersparnis. Dein Netto-Aufwand beträgt nur 45 €, obwohl 100 € (+ AG-Zuschuss) ins bAV fließen.
Was passiert mit der bAV in der Rente?
Die bAV-Leistungen werden in der Rentenphase als Einkommen vollständig versteuert (nachgelagerte Besteuerung). Außerdem fallen auf bAV-Renten über 176,75 €/Monat (2025) Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an – ein oft unterschätzter Nachteil gegenüber der privaten Altersvorsorge.
Wann lohnt sich die bAV wirklich?
Die bAV lohnt sich vor allem dann, wenn dein Arbeitgeber mehr als 15 % Zuschuss gibt (manche zahlen 20–50 %), du einen hohen Grenzsteuersatz hast (30 %+), und das bAV-Produkt günstige Verwaltungskosten hat. Bei niedrigem Einkommen (unter 14 % Steuersatz) und nur 15 % AG-Zuschuss kann ein ETF-Sparplan nach Steuern besser abschneiden.